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1、个人出租住宅月租金不超10 万是否免征增值税？（增值税）
个人住宅出租给公司，年租金不到10 万，是否可以免征增值税？
答：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019 年第4 号）“四《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10 万元的，免征增值税。”因此个人出租住宅取得的租金收入，分摊后的月租金收入未超过10 万元的，可以免征增值税。
2、“发票保管”的相关问题？（增值税）
随着旅客运输服务纳入可抵扣范围，相关的电子普通发票是否需要作为进项税票存档？是否有相关的文件要求？
答：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019 年第39 号）规定：纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票的，以发票上注明的税额从销项税额中抵扣。没有专门的政策规定该增值税电子普通发票是否需要存档。但是，根据《关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》中对增值税专用发票抵扣联的规定，认证相符的增值税发票抵扣联需要装订成册保管。同样作为抵扣销项税额的凭证，建议和增值税专用发票的保管要求一致。
相关规定：《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发〔2006〕156 号）
第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵
扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。第八条一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票：
6. 未按规定保管专用发票和专用设备；
有上列情形的，如已领购专用发票，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC 卡。
第九条有下列情形之一的，为本规定第八条所称未按规定保管专用发票和专用设备：
（一）未设专人保管专用发票和专用设备；
（二）未按税务机关要求存放专用发票和专用设备；
（三）未将认证相符的专用发票抵扣联、《认证结果通知书》和《认证结果清单》装订成册
（四）未经税务机关查验，擅自销毁专用发票基本联次。
3、建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员如何开票？（增值税）
我公司与乙公司签订挖掘机租赁协议，乙公司出租挖掘机并配备操作员负责完成我公司安排的各项工作，按照工作时间结算，月结，以我公司完工证为准。进场费、出场费、加油费、修理费、人工费等我公司均不负责，这种业务乙公司应开具租赁服务发票还是开具建筑服务发票？
答：乙公司应当按照建筑服务开具发票缴纳增值税。
相关规定：《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140 号）
十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
4、空调售后维修及保养增值税规定（增值税）
我公司是做中央空调的销售及安装的，对售后的空调提供维修及保养服务，我们应该执行什么税率？空调售后维修保养服务需要区分维修和保养吗？
答：修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
保养包括：为防止机器设备劣化，维持机器设备性能而进行的清扫、检查、润滑、紧固以及调整等日常维护保养工作；或者为测定机器设备劣化程度或性能降低程度而进行的必要日常检查。修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。因此，
一、对安装运行后的中央空调进行售后的保养应按照“其他现代服务”缴纳增值税，税率为6%；
二、对安装运行后的中央空调进行售后的维修应按照“建筑服务-修缮服务”缴纳增值税，税率为9%。
中央空调类似电梯，中央空调本属于货物，但安装运行之后，与建筑物一道形成了不动产，既然维保单位是对不动产的维修，我们认为应按“建筑服务-修缮服务”征收增值税，税率9%。目前，也有一种观点，认为对中央空调的售后维修应按“修理修配”征收增值税，税率13%。
相关规定：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）
附件1：营业税改征增值税试点实施办法
附：销售服务、无形资产、不动产注释
一、销售服务
销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。
（四）建筑服务。
3.修缮服务。
修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018 年第42 号）
六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（2008 年12 月18 日财政部国家税务总局令第50 号公布根据2011 年10 月28 日《关于修改〈中华人民共和国增值税暂行条例实施细则〉和〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的决定》修订)）
条例第一条所称货物，是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
5、稽查期间办理退税，退税款需要在稽查结果出来后才能退回吗（增值税）
稽查出口业务的，稽查期间不可以办理退税，退税款需要在稽查结果出来后才能退回，请问是这样吗？
答：此类情况可以参考《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013 年第12 号）：主管税务机关发现出口企业或其他单位的出口业务有以下情形之一的，该笔出口业务暂不办理出口退（免）税。已办理的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退（免）税，无其他应退税款或应退税款小于所涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。待税务机关核实排除相应疑点后，方可办理退（免）税或解除担保。
1.因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案；
2.因涉嫌出口走私被海关立案查处未结案；
3.出口货物报关单、出口发票、海运提单等出口单证的商品名称、数量、金额等内容与进口国家（或地区）的进口报关数据不符；
4.涉嫌将低退税率出口货物以高退税率出口货物报关；
5.出口货物的供货企业存在涉嫌虚开增值税专用发票等需要对其供货的真实性及纳税情况进行核实的疑点。
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注：国家税法、政策每年或有变动，实际应用请注意时效，仔细辨别谨慎对待。